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五险一金占工资额近半 养老保险缴费水平被指偏高
2015-01-05 11:03:34 来源:
我国各地缴纳“五险一金”的比例,虽不完全一致,但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40%以上。相关数据显示,在与125个国家的社保费率对比分析后,只有11个国家的社保费率超过40%,而且主要是发达的福利国家。
近日,国务院副总理马凯表示,目前养老保险缴费水平偏高,“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。如此之高的缴费比例让不少市民着实吃了一惊:原来到手的工资,还不到工资总额的六成。而剩下四成多差额的去向,自然也成为普通工薪族关注的对象。
事实
北京五险一金缴存合计费率达66.3%
“五险一金”占工资总额的40%至50%,这一比例意味着什么?如果你是工薪族,如果你工作在北京,如果你每月到手的工资(含税)6000元,那么你的雇主,要掏出10000元甚至12000元的真金白银(15.71,-0.06,-0.38%)。
社保缴费比例超过四成,这个数字显然让不少工薪族吃惊不小。实际上,对于不少初入职场的工薪族来说,对于“五险一金”本身是什么也并不了然。据财务专家解释,所谓社会保险“五险一金”,具体指的是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五种保险,以及“一金”住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业承担,个人不需要缴纳。
而另有业内专家认为,社会保障的范畴还应包括企业年金。企业年金又称职业年金、企业退休金或雇主年金,指的是在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外,企业根据自身经济实力和经济状况自愿建立,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。武汉市社会保障学会理事董登新表示,在发达国家或成熟市场,社保养老只是一个底线保障,而真正让退休人员有安全感的养老保障还需要补充养老,在国外资本市场上,贡献最大的也是企业年金或职业年金而非公共养老金。从宏观层面来讲,企业年金是社保必不可少的有力补充。
作为雇员的法定社会福利,五险一金超过工资四成的比例是如何计算出来的?据了解,社保缴费系数的确定不同地区不同人群有所不同。北京市的相关规定,养老保险、医疗保险和失业保险三种险需由企业和个人共同缴纳保费,比例分别是养老保险:企业20%,个人8%;医疗保险:单位10%,个人2%+3元;失业保险:单位1%,个人0.2%;工伤保险和生育保险则完全由企业承担,个人无需缴纳,两种险的比例分别是0.3%,0.8%。至于住房公积金,2014年北京市缴存比例为企业个人均负担12%。
由此可知,上述五险一金企业缴存部分占比达到44.1%,个人为22.2%,合计费率为66.3%。
解析
税前万元工资企业实际支出14410元
对社保五险一金的构成明细,中央财经大学研究生客座导师、会计专家马靖昊以如下案例进行了拆解。假设你的税前工资10000元,在扣除各类社会保险及其所得税之后,每月能够拿到手的工资是7454元。缩水的25%是如此计算的:10000元工资,个人需缴养老保险8%,医疗保险2%外加3元,失业保险0.2%,合计22.2%,外加3元,即2223元。再扣除缴纳个税322.70元,剩下7454.30元。
至于你的企业,缴费比例要远远超过雇员。10000元税前工资,企业需缴纳的社保,包括养老保险20%,医疗保险10%,失业保险1%,工伤保险0.3%和生育保险0.8%,住房公积金12%,合计44.1%。由此可知,企业缴纳的社保金额约为4410元。
综合来看,万元税前工资,你拿到了7454元,企业实际支出了14410元,企业缴纳的社保金额约为4410元,个人支付2223元,两项合计6633元。单位和个人合计缴纳五险一金的数额6633元,占据税后工资7454元的比例为89%。企业需要负担的金额,几乎是个人到手金额的两倍。马靖昊感慨,拿工资时一定要想到企业为你发生的实际支出啊,都不容易。
雇主每月付出了14410元,职工个人拿到了7454.30元。之间6955.70元的差额,究竟去了哪里?对此,马靖昊以图表作出说明,其中单位缴纳的三险3210元、个人缴纳的三险1023元,上缴了社保机构;单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元,上缴公积金管理机构;个人所得税322.70上缴税务机构。
差异
小型餐饮业员工大多没有社保
如此之高的社保缴存比例,是否所有的企业都能接受并践行?北京青年报记者近日采访多家企业的社保缴费情况,结果显示,并非所有在京企业都如出一辙地按照44.1%的比例缴存五险一金,不同的企业在缴费基数上大有不同。对于不少小微企业,无论是企业还是雇员,现实都很骨感,五险一金上还是不上,都是个问题。
京城某大型股份制企业,北青报记者拿到一位基层员工的工资单,工资总额4860元,扣除的各项保险费872.43元,应交税金14.63元,实发3972.94元。其财务部人员解释,上述工资单实际不能体现企业缴纳社保部分以及个人具体缴存比例。各项社保的缴存基数,是以上一年该雇员的平均工资计算的。其随后提供的2014年12月缴费保险明细显示,五险一金缴存比例与北京市规定的一致,企业缴存部分合计为44.1%。
另一在京事业单位,某员工2010年至2013年连续四年的社保个人缴费信息对账单显示,四年来“申报的月缴费工资”一栏基本呈现逐年上涨趋势,由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保缴费金额也在千元以上,其中2014年前三个月养老金部分,每月单位缴费1974.60元,个人缴费789.84元。从缴纳比例来看,单位缴纳比例为44.1%,个人为22.2%+3元。
北青报记者咨询其人力资源部工作人员,得知其五险一金缴费标准,同样是以该员工上一年度月均工资为基数“实缴”。不过该人员解释,并非所有人都是以上年度月平均工资为缴费基数,按照北京社保局的规定,北京市的社保缴费基数有上限和下限,2014年度社保基数上限为北京市职工月平均工资5793元的3倍的10%,即17379元。也就是说,该单位超过这一数额的,是按照17379元来申报缴纳社保的。社保基数下限,养老、失业两个保险的下限是2317元,其他三险下限为3476元,若低于这一金额,则按照2317元、3476元来缴纳社保。
某中小IT企业的财务部人员对北青报记者表示,其公司员工社保待遇,大致是按照北京市规定的最低缴费基数来计算的。这一点,是在员工入职时与之充分沟通的结果,究其原因,企业负担重是一部分,对于那些80后甚至90后的员工,也更在乎眼前的到手工资,因此宁愿放弃遥远而且隐形的社保,将部分金额折算到目前的薪酬中。
一家小型餐饮企业的老板直言,小型餐饮业的店员大多没有社保,“海底捞”这样的大型连锁除外。这个行业的员工流动性太大,上社保无论对企业还是员工都很不现实。部分小型餐饮企业,会代之以给员工购买商业保险。
显然,在不同的企业中“社保”的体现也不尽相同。董登新在其认证微博中曾这样表示,从企业提供五险两金的待遇,可以区分中国劳工等次。(1)至多只有五险的劳工,他们一定是在中小企业工作;(2)拥有完整五险一金的劳工,他们一定是在大企业或上市公司工作,这类就业也称为正规就业,或称体面工作;(3)拥有丰厚的五险两金的劳工,他们大多是在垄断或暴利行业工作。
影响
五险一金让小微企业“涨不起工资”
在拆解工资社保构成的同时,马靖昊还举了这样一个例子。某一雇员目前月薪8000元,在扣除五险一金及其个税之后可支配工资收入6053.9元。某天雇主为之加薪2000,该雇员税前工资涨到了10000元,正式晋身万元水平。不过,如上所述,在扣除了杂七杂八后,该雇员每月到手工资为7454.3元,较之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代价是,为了这1400.4元,须增加的用工支出,由此前的11528元增至14410元,增加2882元,是雇员到手工资增加额的2.06倍。
马靖昊称,按照上面的计算,很容易知道,只要雇员的工资收入翻一倍,单位用工支出就要翻二倍,这样,用人单位决定给员工加工资时的冲动就会逐步变得疲软起来。站在雇主的角度,给员工加工资显然是要下大决心的,至少企业还要非常赚钱。因为除了要承担看得见的工资支出之外,还要承担占比相当可观的额外支出。尽管为员工缴纳相应的“五险一金”和税负是用人单位不容推卸的责任,但负担太重,会让企业打消给员工加薪的念头。
据了解,我国社保缴费比例过高的问题,是一个老话题。各地缴纳“五险一金”的比例,虽不完全一致,但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40%以上。相关数据显示,在与125个国家的社保费率对比分析后,只有11个国家的社保费率超过40%,而且主要是发达的福利国家,目前中国社保费率高于德国、美国,也高于日本、韩国。但是,即便如此,就目前我国企业人员缴纳社保的效果来看,“养老替代率”却远远达不到预期效果,养老金数量明显低于不缴社保的公职人员,缴费过高的事实也便引发了越来越多人的不满。
业内专家表示,“五险一金缴费高”的现实必须要得到改变,这不仅仅是释放中小微企业活力、提高社会投保比例的前提,也是让广大企业工作人员增加收入的重要保障。但是,对于我国社保制度中的种种问题,仅仅降低“缴费比例”还远远不够,公共财政还要在补贴系数上进行上调,至少不能形成一个缴得越多、领得越少的恶制度,如此,才有可能保障“养老替代率”不在降低缴纳比例之后大幅下跌,福利社会才会慢慢建成并逐渐完善。